Декларация по НДС через OSS в Tulos.ai: продажи потребителям в ЕС

Если ваши продажи потребителям в ЕС облагаются НДС в другой стране Евросоюза, система One Stop Shop (OSS), или «единое окно», позволяет отчитываться и платить этот налог через Финляндию. Для таких продаж не нужно отдельно регистрироваться в каждой стране покупателя. Вы подаёте одну квартальную декларацию в Налоговую службу Финляндии — Verohallinto, а Tulos.ai готовит данные для неё.

В Tulos.ai декларация OSS передаётся через CSV-файл: вы скачиваете его из программы и загружаете в декларацию в OmaVero, сервисе налоговой службы, который по-английски называется MyTax. Прямой отправки декларации из Tulos.ai в Verohallinto нет. Программа объединяет налоговые коды, счета и бухгалтерские проводки в одном процессе, а вы проверяете данные перед подачей.

Меню Tulos.ai на финском языке, поэтому названия пунктов и кнопок в инструкции приведены по-фински с пояснениями по-русски.

Статья также доступна на финском и на английском.

Содержание

1. Когда применяется OSS
2. Шаг 1: включите OSS
3. Шаг 2: создайте нужные коды НДС
4. Шаг 3: выставляйте счета потребителям в ЕС
5. Шаг 4: подайте квартальную декларацию
6. Что остаётся в обычной декларации по НДС в Финляндии
7. Что ещё нужно учесть
8. Официальные инструкции
9. Краткий порядок действий

Когда применяется OSS

Эта инструкция предназначена для финской компании, зарегистрированной плательщиком НДС, которая отправляет товары из Финляндии и продаёт подходящие под условия системы услуги потребителям в других странах ЕС. Union scheme, или система Союза, охватывает дистанционные продажи товаров внутри ЕС и услуги потребителям, облагаемые налогом в стране ЕС, где у продавца нет ни головного офиса, ни постоянного представительства.

Годовой порог 10 000 евро рассчитывается без НДС. В него входят в совокупности трансграничные дистанционные продажи товаров внутри ЕС, а также телекоммуникационные услуги, услуги радио- и телевещания и электронные услуги. Если компания учреждена только в Финляндии и отправляет товары из Финляндии, эти продажи могут облагаться финским НДС, пока общая сумма не превышает порог ни в текущем, ни в предыдущем календарном году. Продажи внутри Финляндии в расчёт не входят.

При превышении порога эти продажи облагаются НДС страны потребления. Чтобы отчитываться через Финляндию, зарегистрируйтесь в Union scheme в OmaVero. Другой вариант — местная регистрация там, где она необходима. Вы также можете выбрать налогообложение в стране потребления и OSS до превышения порога. Для остальных услуг потребителям действуют собственные правила определения места налогообложения: порог 10 000 евро к ним не применяется. Условия и порог описаны в инструкции Vero по OSS на английском языке.

Продажи внутри Финляндии и продажи компаниям не входят в описанный здесь процесс OSS. Для них действуют обычные правила отчётности по НДС. Продажи бизнес-клиентам в ЕС разобраны в нашем руководстве по продажам в ЕС и обратному начислению НДС.

Шаг 1: включите OSS

Asetukset → Veroasetukset → OSS (One Stop Shop) — «Настройки → Налоговые настройки».

1. Сначала зарегистрируйтесь в Union scheme в OmaVero: EU:n alv-järjestelmät → Rekisteröityminen arvonlisäveron erityisjärjestelmään — «Системы НДС в ЕС → Регистрация в специальной системе НДС».
2. В Tulos.ai включите OSS-rekisteröity — «Зарегистрирован в OSS» — и укажите дату начала регистрации в поле Rekisteröity alkaen.
3. Проверьте поле OSS-maksuviite — платёжный референс OSS, который Tulos.ai использует в счёте на уплату налога. После подачи декларации OmaVero выдаёт референс именно для этой декларации. Проверяйте его каждый квартал перед оплатой; не используйте референс для обычного НДС.
4. Сохраните настройки.

После сохранения в меню появится Kirjanpito → Veroilmoitukset → OSS-ilmoitus — «Бухгалтерия → Налоговые декларации → Декларация OSS», а в счетах покупателям станут доступны коды НДС для OSS. У компаний, для которых настройка регистрации не включена, функции OSS не отображаются.

Шаг 2: создайте нужные коды НДС

Kirjanpito → Veroilmoitukset → OSS-ilmoitus → OSS-verokoodit — «Бухгалтерия → Налоговые декларации → Декларация OSS → Налоговые коды OSS».

Создайте отдельный код для каждой комбинации страны и ставки, которую вы используете. Например: Германия 19 % — товары, Германия 7 % — товары или Франция 20 % — услуги.

• Выберите Kulutusjäsenvaltio — страну потребления. Tulos.ai подставит её стандартную ставку. Под полем ставки есть подсказка и ссылка на базу налоговых ставок ЕС TEDB, где можно проверить и пониженные ставки.
• Измените ставку, если к категории товара применяется пониженная ставка.
• Укажите Myynnin laji — вид продажи: товары или услуги.
• Нажмите Lisää koodi — «Добавить код».

Новые коды отражают НДС на счёте 29394 OSS-arvonlisäverovelka — «Обязательство по НДС OSS». Это отделяет НДС по OSS от финского НДС. Код, который уже использовался в счетах, удалить нельзя. Если ставка в стране меняется, создайте новый код с новой ставкой.

Для строк счетов используйте счёт выручки 3365 Tavaramyynti EU-kuluttajille (OSS) для товаров и 3345 Palvelumyynti EU-kuluttajille (OSS) для услуг. Тогда продажи через OSS будут отражаться отдельными строками в отчёте о прибылях и убытках.

Шаг 3: выставляйте счета потребителям в ЕС

Создайте покупателя как частное лицо: выключите переключатель Yritys — «Компания» — и правильно укажите страну.

В каждой строке счёта этому покупателю список НДС предлагает коды OSS для его страны. Для новых строк по умолчанию выбирается код продажи товаров с самой высокой ставкой. Если вы продаёте услуги или товары с пониженной ставкой, выберите подходящий код. Для услуг сначала определите место налогообложения: один только адрес покупателя его не определяет.

Чтобы оформить корректировочный счёт, используйте Hyvitä — «Оформить кредит-ноту» — в исходном счёте. Кредит-нота останется связанной с ним, и Tulos.ai сможет автоматически сформировать корректировки за предыдущие кварталы.

Шаг 4: подайте квартальную декларацию

Налоговый период OSS — календарный квартал. И декларация, и платёж должны поступить в Verohallinto не позднее последнего дня следующего месяца: за третий квартал — до 31 октября включительно. Выходные и праздники не продлевают срок, поэтому учитывайте время банковского перевода. Декларация нужна за каждый квартал, в том числе нулевая, если нет ни продаж, ни корректировок. Сроки приведены в инструкции Vero по подаче и уплате НДС через специальные системы на английском языке.

Kirjanpito → Veroilmoitukset → OSS-ilmoitus

1. Создайте декларацию

Выберите квартал и нажмите Luo ilmoitus — «Создать декларацию». Tulos.ai соберёт проведённые счета и кредит-ноты с кодами OSS. Данные группируются по стране, виду продажи, типу ставки — стандартная или пониженная — и самой ставке.

2. Проверьте данные декларации

На странице декларации есть три раздела, которые могут потребовать вашего внимания:

• Tarkistettavat rivit — «Строки для проверки». Здесь показаны строки с кодом OSS, для которых покупатель не подходит под условия: это компания, финский потребитель или покупатель из страны, отличной от страны кода. Исправьте счета и нажмите Päivitä rivit — «Обновить строки». Скачать CSV можно только после того, как этот список станет пустым.
• Negatiiviset ryhmät — «Отрицательные группы». Они возникают, когда кредит-ноты по стране превышают её продажи за квартал. Определите исходные периоды этих корректировок и при необходимости добавьте в OmaVero корректировки за предыдущие периоды. Раздел продаж за текущий период не может быть отрицательным, а раздел корректировок — может.
• Korjausrivit aiemmille kausille — «Корректировки за предыдущие периоды». Они формируются автоматически из кредит-нот, исходные счета которых были проведены в предыдущем квартале.

3. Скачайте CSV-файл

Нажмите Lataa CSV — «Скачать CSV». Название файла содержит квартал, например oss-Q3-2026.csv. Его структура соответствует формату загрузки Verohallinto.

4. Загрузите файл в OmaVero

В OmaVero откройте декларацию OSS за нужный квартал и загрузите файл. Проверьте строки, которые покажет сервис, затем подайте декларацию. OmaVero проверяет строки до отправки. Если сервис сообщает об ошибке, исправьте счёт в Tulos.ai, обновите строки декларации и скачайте файл заново.

5. Отметьте декларацию как поданную

Вернитесь в Tulos.ai и нажмите Merkitse ilmoitetuksi — «Отметить как поданную». Программа заблокирует декларацию и создаст проводку, которая перенесёт задекларированную сумму со счёта 29394 на счёт 29481 OSS-arvonlisävero, maksettava — «НДС OSS к уплате». На счёте 29394 останется только НДС, который ещё не задекларирован. Проводку можно открыть по ссылке в верхней части декларации.

6. Создайте счёт на уплату налога и оплатите его

Нажмите Luo verolasku — «Создать счёт на уплату налога». Tulos.ai создаст входящий счёт с получателем Verohallinto и сроком оплаты, соответствующим сроку OSS. Перед оплатой сверьте сумму, банковский счёт и платёжный референс с реквизитами поданной декларации в OmaVero. Используйте референс именно этой декларации и уплатите сумму, которую OmaVero показывает как подлежащую уплате. При необходимости исправьте счёт. Банковский платёж сопоставляется со счётом и погашает обязательство на счёте 29481.

У каждой декларации OSS свой платёжный референс. Это разъясняется в инструкции Еврокомиссии по платежам OSS на английском языке.

Нужно пересчитать декларацию?

Если нужно пересчитать декларацию после того, как вы отметили её как поданную, нажмите Peru ilmoitusmerkintä — «Отменить отметку о подаче». Tulos.ai создаст обратную проводку, не удаляя исходную. После этого можно пересчитать декларацию и снова отметить её как поданную.

Эта кнопка меняет только статус и проводки в Tulos.ai. Она не отменяет и не исправляет декларацию, уже поданную в OmaVero. Ошибки в поданной декларации OSS исправляют в последующей декларации, как правило, в течение трёх лет с первоначального срока подачи. Следуйте инструкции Vero по исправлению деклараций на английском языке.

Что остаётся в обычной декларации по НДС в Финляндии

Tulos.ai исключает продажи с кодами OSS из обычной финской декларации по НДС и сводного отчёта о продажах в ЕС. В обычной отчётности остаются продажи внутри страны и другие операции, которые нужно декларировать. В декларации OSS нельзя заявлять вычет входного НДС: финский НДС по покупкам заявляется в финской декларации, если выполнены условия вычета. НДС по иностранным покупкам учитывается через соответствующую местную декларацию или процедуру возврата.

Что ещё нужно учесть

• Автоматические корректировки формируются только для кредит-нот, созданных через Hyvitä. Кредит-нота, созданная отдельно, не связана с исходным счётом, поэтому Tulos.ai учитывает её в квартале проведения. Если она относится к уже задекларированному кварталу, укажите корректировку за этот период в OmaVero.
• Иностранная валюта: для декларации OSS используется курс Европейского центрального банка на последний день квартала. Если в этот день курс не публиковался, берётся курс следующего дня публикации. Проверьте суммы в евро в CSV по этому правилу, особенно если в учёте использовался курс на дату счёта. Правило приведено в разделе 5.1 подробной инструкции Vero на финском языке.
• Код Греции в файле — EL, как требует Verohallinto. В остальных разделах Tulos.ai используется GR.
• Ставки: Tulos.ai поддерживает стандартные ставки в актуальном состоянии. Пониженные ставки и перечни товаров и услуг, к которым они применяются, определяет каждая страна. Проверяйте их в базе ЕС TEDB по ссылке из карточки кода OSS.

Официальные инструкции

• Vero: Системы OSS и условия применения — на английском
• Vero: Регистрация в OmaVero — на финском
• Vero: Формат CSV для загрузки декларации OSS — на английском

Краткий порядок действий

1. Зарегистрируйтесь в Union scheme в OmaVero.
2. Включите OSS в Tulos.ai, укажите дату начала регистрации и проверьте настройку платёжного референса.
3. Создайте код НДС OSS для каждой нужной комбинации страны и ставки.
4. Выставляйте счета потребителям в ЕС как частным клиентам, а кредит-ноты создавайте через Hyvitä.
5. Каждый квартал создавайте декларацию, исправляйте строки для проверки, скачивайте CSV и загружайте его в OmaVero.
6. Отметьте декларацию как поданную, создайте счёт на уплату налога, сверьте реквизиты конкретной декларации в OmaVero и оплатите заранее, чтобы платёж поступил в срок.

Продаёте потребителям в разных странах ЕС? Tulos.ai собирает продажи OSS, коды НДС и проводки в одном месте, чтобы квартальную декларацию было проще подготовить и проверить. Попробовать →