tulos.ai
FI
· · verotus · 6 min read

OSS-ilmoitus Tulos.ai:ssa: EU-kuluttajamyynnin ALV käytännössä

Näin hoidat OSS-ilmoituksen Tulos.ai:ssa: ota toiminto käyttöön, luo maakohtaiset verokoodit, laskuta EU-kuluttajia ja siirrä neljännesvuosi-ilmoitus OmaVeroon CSV-tiedostona.

Näin hoidat OSS-ilmoituksen Tulos.ai:ssa: ota toiminto käyttöön, luo maakohtaiset verokoodit, laskuta EU-kuluttajia ja siirrä neljännesvuosi-ilmoitus OmaVeroon CSV-tiedostona.

Kun EU-kuluttajille tekemäsi myynti verotetaan toisessa EU-maassa, voit ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron Suomen kautta One Stop Shop -järjestelmässä eli OSS:ssa. Näitä myyntejä varten ei silloin tarvitse rekisteröityä erikseen jokaiseen ostajan maahan. Annat Verohallinnolle yhden ilmoituksen neljännesvuosittain, ja Tulos.ai kokoaa ilmoituksen tiedot puolestasi.

Tulos.ai:ssa OSS-ilmoitus annetaan CSV-tiedoston avulla: lataat tiedoston ohjelmistosta ja siirrät sen OmaVeron ilmoitukselle. Ilmoitusta ei lähetetä suoraan ohjelmistosta Verohallinnolle. Verokoodit, laskut ja kirjanpitoviennit kulkevat samassa työnkulussa, ja tarkistat tiedot ennen lähettämistä.

Ohjeen valikkopolut ja painikkeiden nimet vastaavat Tulos.ai:n suomenkielistä käyttöliittymää.

Lue myös englanniksi tai venäjäksi.

Sisällysluettelo

  1. Milloin OSS:ää käytetään?
  2. Vaihe 1: ota OSS käyttöön
  3. Vaihe 2: luo tarvittavat verokoodit
  4. Vaihe 3: laskuta EU-kuluttajia
  5. Vaihe 4: anna neljännesvuosi-ilmoitus
  6. Mitä Suomen ALV-ilmoitukselle jää?
  7. Hyvä tietää
  8. Viranomaisohjeet
  9. Yhteenveto

Milloin OSS:ää käytetään?

Tämä ohje koskee Suomessa ALV-rekisterissä olevaa yritystä, joka lähettää tavaroita Suomesta ja myy järjestelmään soveltuvia palveluja muiden EU-maiden kuluttajille. Unionin järjestelmään kuuluvat EU:n sisäinen tavaroiden etämyynti sekä kuluttajapalvelut, jotka verotetaan EU-maassa, jossa myyjällä ei ole kotipaikkaa eikä kiinteää toimipaikkaa.

10 000 euron vuosittainen raja lasketaan ilman arvonlisäveroa. Siihen lasketaan yhteen rajat ylittävä EU:n sisäinen tavaroiden etämyynti sekä tele-, lähetys- ja sähköiset palvelut. Kun yritys on sijoittautunut vain Suomeen ja tavarat lähetetään Suomesta, näihin myynteihin voidaan soveltaa Suomen arvonlisäveroa, jos raja ei ylity kuluvana eikä edellisenä kalenterivuonna. Suomen kotimaan myyntejä ei lasketa rajaan.

Kun raja ylittyy, näihin myynteihin sovelletaan kulutusmaan arvonlisäveroa. Voit rekisteröityä OmaVerossa unionin järjestelmään ja hoitaa velvoitteet Suomen kautta tai rekisteröityä tarvittaessa ostajan maahan. Voit myös valita kulutusmaan verotuksen ja OSS:n, vaikka raja ei ylity. Muiden kuluttajapalvelujen verotusmaa määräytyy niiden omien myyntimaasäännösten perusteella: 10 000 euron raja ei koske niitä. Verohallinnon OSS-ohjeessa kerrotaan tarkemmin järjestelmän soveltamisalasta ja rajasta.

Suomen kotimaan myynnit ja yrityksille tehtävät myynnit jäävät tämän OSS-työnkulun ulkopuolelle. Ne ilmoitetaan tavallisten ALV-sääntöjen mukaan. Yritysasiakkaiden EU-kauppaa käsitellään EU-myynnin ja käännetyn ALV-käsittelyn oppaassamme.

Vaihe 1: ota OSS käyttöön

Asetukset → Veroasetukset → OSS (One Stop Shop)

  1. Rekisteröidy ensin OmaVerossa unionin järjestelmään kohdassa EU:n alv-järjestelmät → Rekisteröityminen arvonlisäveron erityisjärjestelmään.
  2. Ota Tulos.ai:ssa käyttöön OSS-rekisteröity ja merkitse rekisteröinnin alkamispäivä kenttään Rekisteröity alkaen.
  3. Tarkista OSS-maksuviite, jota Tulos.ai käyttää verolaskulla. OmaVero antaa ilmoituskohtaisen maksuviitteen ilmoituksen lähettämisen jälkeen. Varmista oikea viite jokaisella neljänneksellä ennen maksamista; älä käytä tavallisen ALV:n maksuviitettä.
  4. Tallenna asetukset.

Tallennuksen jälkeen valikkoon ilmestyy Kirjanpito → Veroilmoitukset → OSS-ilmoitus, ja OSS-verokoodit tulevat valittaviksi myyntilaskuille. OSS-toiminnot eivät näy yrityksillä, joilla rekisteröintiasetus ei ole käytössä.

Vaihe 2: luo tarvittavat verokoodit

Kirjanpito → Veroilmoitukset → OSS-ilmoitus → OSS-verokoodit

Luo oma verokoodi jokaiselle käyttämällesi maa- ja verokantayhdistelmälle. Nimi voi olla esimerkiksi Saksa 19 % tavarat, Saksa 7 % tavarat tai Ranska 20 % palvelut.

  • Valitse Kulutusjäsenvaltio. Tulos.ai täyttää maan yleisen verokannan. Verokantakentän alla näkyy ohje ja linkki EU:n TEDB-verokantatietokantaan, josta voit tarkistaa myös alennetut verokannat.
  • Muuta verokantaa, jos tuoteryhmään sovelletaan alennettua verokantaa.
  • Valitse Myynnin laji: tavara tai palvelu.
  • Paina Lisää koodi.

Uudet koodit kirjaavat arvonlisäveron tilille 29394 OSS-arvonlisäverovelka. Näin OSS-vero pysyy erillään Suomen arvonlisäverosta. Laskuilla jo käytettyä koodia ei voi poistaa. Jos maan verokanta muuttuu, lisää uudelle verokannalle oma koodi.

Käytä laskuriveillä tavaroille myyntitiliä 3365 Tavaramyynti EU-kuluttajille (OSS) ja palveluille tiliä 3345 Palvelumyynti EU-kuluttajille (OSS). OSS-myynnit näkyvät silloin tuloslaskelmassa omilla riveillään.

Vaihe 3: laskuta EU-kuluttajia

Luo asiakas yksityishenkilönä: jätä Yritys-valinta pois päältä ja määritä asiakkaan maa oikein.

Asiakkaan myyntilaskulla jokaisen rivin ALV-valikossa näkyvät kyseisen maan OSS-verokoodit. Uudelle riville valitaan oletuksena tavaramyynnin korkeimman verokannan koodi. Vaihda koodi tarvittaessa palvelumyynnin tai alennetun verokannan koodiksi. Palveluissa varmista verotusmaa ennen OSS-koodin valintaa, sillä asiakkaan osoite ei yksin ratkaise sitä.

Tee hyvitys alkuperäisen laskun Hyvitä-toiminnolla. Näin hyvityslasku säilyttää yhteyden alkuperäiseen laskuun, ja Tulos.ai voi muodostaa aiempien neljännesten korjausrivit automaattisesti.

Vaihe 4: anna neljännesvuosi-ilmoitus

OSS-ilmoituksen verokausi on kalenterivuosineljännes. Sekä ilmoituksen että maksun on oltava perillä Verohallinnossa seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä: kolmannen neljänneksen määräpäivä on 31. lokakuuta. Määräpäivä ei siirry viikonlopun tai pyhäpäivän vuoksi, joten varaa aikaa pankkisiirtoon. Anna ilmoitus jokaiselta neljännekseltä, myös nollailmoitus silloin, kun myyntejä tai korjauksia ei ole. Määräpäivät löytyvät Verohallinnon ilmoitus- ja maksuohjeesta.

Kirjanpito → Veroilmoitukset → OSS-ilmoitus

1. Luo ilmoitus

Valitse neljännes ja paina Luo ilmoitus. Tulos.ai kokoaa kirjanpitoon viedyt laskut ja hyvityslaskut, joilla on OSS-verokoodi. Tiedot ryhmitellään maan, myynnin lajin, verokannan tyypin eli yleisen tai alennetun verokannan sekä veroprosentin mukaan.

2. Tarkista ilmoituksen tiedot

Ilmoitussivulla on kolme osiota, jotka voivat vaatia toimenpiteitä:

  • Tarkistettavat rivit näyttää OSS-koodilla merkityt laskurivit, joiden asiakas ei sovellu koodin käyttöön: asiakas on yritys, suomalainen kuluttaja tai eri maassa kuin verokoodi. Korjaa laskut ja paina Päivitä rivit. CSV-tiedoston voi ladata vasta, kun lista on tyhjä.
  • Negatiiviset ryhmät syntyvät, kun maan hyvityslaskujen yhteissumma ylittää kyseisen neljänneksen myynnit. Selvitä hyvitysten alkuperäiset kaudet ja lisää tarvittavat aiempien kausien korjaukset OmaVeroon. Kuluvan kauden myyntiosio ei voi olla negatiivinen, mutta korjausosio voi.
  • Korjausrivit aiemmille kausille muodostuvat automaattisesti hyvityslaskuista, joiden alkuperäinen lasku on kirjattu aiemmalle neljännekselle.

3. Lataa CSV-tiedosto

Paina Lataa CSV. Tiedosto nimetään neljänneksen mukaan, esimerkiksi oss-Q3-2026.csv, ja sen rakenne vastaa Verohallinnon tiedostolatauksen muotoa.

4. Siirrä tiedosto OmaVeroon

Avaa OmaVerossa kyseisen neljänneksen OSS-ilmoitus ja lataa tiedosto ilmoitukselle. Tarkista OmaVeron näyttämät rivit ja lähetä ilmoitus. OmaVero tarkistaa rivit ennen lähettämistä. Jos se ilmoittaa virheestä, korjaa lasku Tulos.ai:ssa, päivitä ilmoituksen rivit ja lataa tiedosto uudelleen.

5. Merkitse ilmoitus annetuksi

Palaa Tulos.ai:hin ja paina Merkitse ilmoitetuksi. Ilmoitus lukitaan, ja ohjelmisto muodostaa kirjanpitoviennin, joka siirtää ilmoitetun määrän tililtä 29394 tilille 29481 OSS-arvonlisävero, maksettava. Tilille 29394 jää näin vain vielä ilmoittamaton vero. Ilmoituksen yläosan linkistä pääset katsomaan kirjanpitovientiä.

6. Luo verolasku ja maksa vero

Paina Luo verolasku. Tulos.ai muodostaa Verohallinnolle maksettavan ostolaskun, jonka eräpäivä on OSS:n määräpäivä. Vertaa ennen maksamista laskun summaa, tilinumeroa ja maksuviitettä OmaVerossa annetun ilmoituksen maksutietoihin. Käytä juuri kyseisen ilmoituksen viitettä ja maksa OmaVeron näyttämä maksettava määrä. Korjaa laskua tarvittaessa. Pankkimaksu kohdistetaan laskuun, jolloin velka tilillä 29481 poistuu.

Jokaisella OSS-ilmoituksella on oma maksuviitteensä. Asia kuvataan Euroopan komission OSS-maksuohjeessa (englanniksi).

Pitääkö ilmoitus laskea uudelleen?

Jos haluat laskea ilmoituksen uudelleen sen jälkeen, kun se on merkitty ilmoitetuksi, paina Peru ilmoitusmerkintä. Tulos.ai tekee alkuperäiselle kirjanpitoviennille vastakirjauksen sen sijaan, että poistaisi viennin. Voit tämän jälkeen laskea ilmoituksen uudelleen ja merkitä sen taas ilmoitetuksi.

Toiminto muuttaa vain Tulos.ai:n tilaa ja kirjanpitoa. Se ei peru eikä korjaa jo OmaVerossa annettua ilmoitusta. Annetun OSS-ilmoituksen virheet korjataan myöhemmällä ilmoituksella, yleensä kolmen vuoden kuluessa alkuperäisestä määräpäivästä. Noudata Verohallinnon korjausohjetta (englanniksi).

Mitä Suomen ALV-ilmoitukselle jää?

Tulos.ai jättää OSS-koodeilla kirjatut myynnit pois Suomen ALV-ilmoitukselta ja EU-yhteenvetoilmoitukselta. Kotimaan myynnit ja muut ilmoitettavat tapahtumat käsitellään tavallisilla ilmoituksilla. OSS-ilmoituksella ei voi vähentää ostojen arvonlisäveroa: ilmoita vähennyskelpoinen Suomen ostojen ALV Suomen ALV-ilmoituksella, jos vähennysoikeuden ehdot täyttyvät. Ulkomaisten ostojen ALV käsitellään soveltuvan paikallisen ilmoitus- tai palautusmenettelyn kautta.

Hyvä tietää

  • Korjausrivit muodostuvat automaattisesti vain Hyvitä-toiminnolla tehdyistä hyvityksistä. Erikseen luotu hyvityslasku ei ole yhteydessä alkuperäiseen laskuun, joten Tulos.ai käsittelee sen kirjausneljänneksellä. Jos hyvitys koskee aiemmin ilmoitettua neljännestä, kohdista korjaus oikealle kaudelle OmaVerossa.
  • Ulkomaanvaluutat: OSS-ilmoituksessa käytetään neljänneksen viimeisen päivän EKP:n valuuttakurssia tai seuraavan julkaisupäivän kurssia, jos viimeiselle päivälle ei ole julkaistu kurssia. Tarkista CSV:n euromäärät tämän säännön mukaan etenkin silloin, kun kirjanpidossa on käytetty laskupäivän kursseja. Sääntö löytyy Verohallinnon syventävän ohjeen luvusta 5.1.
  • Kreikan maakoodi on tiedostossa EL, kuten Verohallinto edellyttää. Muualla Tulos.ai:ssa käytetään koodia GR.
  • Verokannat: Tulos.ai pitää yleiset verokannat ajan tasalla. Maat määrittävät alennetut verokannat ja niihin kuuluvat tuoteryhmät itse. Tarkista ne EU:n TEDB-tietokannasta, johon OSS-verokoodin tiedoissa on linkki.

Viranomaisohjeet

Yhteenveto

  1. Rekisteröidy OmaVerossa unionin järjestelmään.
  2. Ota OSS käyttöön Tulos.ai:ssa, määritä alkamispäivä ja tarkista maksuviiteasetus.
  3. Luo OSS-verokoodi jokaiselle tarvitsemallesi maa- ja verokantayhdistelmälle.
  4. Laskuta EU-kuluttajia yksityisasiakkaina ja tee hyvitykset Hyvitä-toiminnolla.
  5. Luo ilmoitus neljännesvuosittain, korjaa tarkistettavat rivit, lataa CSV ja siirrä se OmaVeroon.
  6. Merkitse ilmoitus annetuksi, luo verolasku, tarkista ilmoituskohtaiset maksutiedot OmaVerosta ja maksa ajoissa, jotta maksu ehtii perille määräpäivään mennessä.

Myytkö kuluttajille eri puolille EU:ta? Tulos.ai kokoaa OSS-myynnit, verokoodit ja kirjanpitoviennit yhteen paikkaan, jotta neljännesvuosi-ilmoituksen valmistelu ja tarkistaminen sujuvat helpommin. Kokeile →

Takaisin Artikkeleihin

Muita artikkeleita

Katso kaikki artikkelit