Oy-yrittäjän verovähennykset: mitä kannattaa tarkistaa ennen vuoden loppua?
Tarkista osakeyhtiön kulut, hankinnat, henkilöstöedut ja matkakorvaukset ennen tilikauden loppua. Mukana vuoden 2026 rajat ja yhden hengen Oy:n lahjarajoitus.
Vuoden loppu lähestyy, ja osakeyhtiön tulos alkaa hahmottua. Samalla mieleen nousevat ensi vuodelle suunniteltu tietokone, tekemättömät matkalaskut ja kuitit, jotka eivät vielä ole päätyneet kirjanpitoon. Verovähennysten tarkistus kannattaa aloittaa ajoissa, jotta päätökset perustuvat ajantasaiseen tulokseen ja yrityksen todellisiin tarpeisiin.
Vuonna 2026 Oy:n yhteisövero on 20 prosenttia. Verotettavaa tuloa saavassa yhtiössä 1 000 euron kokonaan vähennyskelpoinen kulu säästää yleensä 200 euroa yhteisöveroa: 800 euroa jää kustannukseksi. Verohallinto: osakeyhtiön tuloverotus.
Tarkista tilikausi ja kulujen ajoitus
Tilikausi voi päättyä muulloinkin kuin 31. joulukuuta. Tarkista päättymispäivä ennen päätöksiä. Verohallinto: yhtiön verovuosi.
Maksupäivä ei yksin ratkaise vähennysvuotta. Elinkeinotoiminnassa menot kohdistetaan pääsääntöisesti suoriteperusteisesti. Joulukuussa maksettu ennakko ensi vuoden palvelusta ei automaattisesti kuulu tämän vuoden kuluksi. Vastaavasti jo toimitettu palvelu voi kuulua päättyvälle tilikaudelle, vaikka lasku maksettaisiin myöhemmin. Kerro kirjanpitäjälle, mitä lasku koskee ja milloin palvelu on saatu. Verohallinto: jaksottamisen periaatteet.
Kerää tositteet ja suunnittele hankinnat
Etsi puuttuvat ohjelmisto-, kirjanpito-, markkinointi-, vakuutus- ja asiantuntijapalvelujen tositteet sekä henkilökohtaisesti maksamasi yhtiön kulut. Myymättömät tavarat jäävät yleensä varastoon välittömän kulukirjauksen sijaan. Verohallinto: yrityksen kulut ja varasto.
Jos yritys tarvitsee työvälineitä, tarkista hankintojen vähennystapa ennen tilausta. Enintään kolmen vuoden käyttöikä voi mahdollistaa kertavähennyksen. Pienhankinnan raja on 1 200 euroa, ja niiden vuotuinen vähennysraja 3 600 euroa. Suurempi pitkäikäinen kalusto vähennetään yleensä poistoina, enintään 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa. Poiston aloittaminen edellyttää käyttöönottoa. Väliaikainen 50 prosentin korotettu poisto päättyi vuoteen 2025. Verohallinto: pienhankinnat ja poistot.
Huomioi henkilöstöedut ja lahjarajoitus
Myös henkilöstöedut kannattaa käydä läpi. Yhtiössä työskentelevä omistaja voi saada niitä myös ainoana työntekijänä. Työnantajan järjestämä työterveyshuolto ja kohtuullinen henkilöstön virkistystoiminta voivat kuulua kokonaisuuteen. Jos omistaja on Oy:n ainoa työntekijä, yhtiö ei voi antaa hänelle verovapaata, hänen itsensä valitsemaa merkkipäivälahjaa. Verohallinnon nimenomainen rajoitus koskee merkkipäivälahjoja; joululahjat arvioidaan erikseen. Verohallinto: henkilökuntaedut ja omistajan lahjat.
Vuonna 2026 liikunta- ja kulttuuriedun verovapaa yhteismäärä on 540 euroa henkilöä kohden kalenterivuodessa. Tarkista jo annettu määrä ja järjestä etu verovapauden ehdot täyttävällä tavalla ennen lisäetujen tarjoamista. Verohallinto: vuoden 2026 muutos.
Tee puuttuvat matkalaskut
Tekemättömät matkalaskut löytyvät usein kalenteria selaamalla. Vuonna 2026 oman auton käytön verovapaa peruskorvaus on enintään 0,55 euroa kilometriltä ehdot täyttävällä työmatkalla. Työskentelevä osakas voi saada matkakorvauksia myös ilman palkkaa. Dokumentoi tarkoitus, ajankohta, reitti ja kilometrit sekä hoida tulorekisteri-ilmoitukset. Tavallinen kodin ja vakituisen työpaikan välinen matka ei yleensä oikeuta näihin korvauksiin. Verohallinto: kilometrikorvaus ja päiväraha.
Arvioi palkka ja YEL-maksut
Tehdystä työstä maksettava palkka ja soveltuvat työnantajakulut yleensä pienentävät yhtiön tulosta, mutta palkka on omistajan veronalaista tuloa. Verohallinto: henkilöstökulut.
Palkkapäätöstä varten tarvitaan sekä yhtiön että omistajan laskelma. Aihetta käsitellään tarkemmin palkan ja osingon vertailussa.
Tarkista samalla YEL-maksujen käsittely. Yhtiön maksamat pakolliset YEL-maksut voidaan vähentää sen kuluina. Samoja maksuja ei saa vähentää uudelleen henkilökohtaisessa verotuksessa. Elo: YEL-maksujen vähentäminen.
Käy läpi epävarmat myyntisaamiset
Kaikki vähennykset eivät edellytä uutta rahankäyttöä. Myyntisaamisen arvonalentuminen voi olla vähennyskelpoinen, kun maksua ei perustellusti enää odoteta ja arvonalentuminen on ilmeinen. Pelkkä myöhästyminen ei riitä: säilytä saatavakohtaiset perustelut, perintätiedot ja kirjanpitokäsittely. Verohallinto: saamisten arvonalentumiset.
Selvitä T&K-toiminnan lisävähennykset
Tutkimus- ja kehittämistoimintaa harjoittavan Oy:n kannattaa selvittää lisävähennykset. Yleinen lisävähennys on 50 prosenttia hyväksyttävistä palkka- ja ostopalvelumenoista, määrältään 5 000–500 000 euroa. Menojen kasvusta voi lisäksi saada 45 prosentin vähennyksen, enintään 500 000 euroa. Tavallinen ylläpito tai kehitystyö ei automaattisesti täytä T&K-määritelmää. Kokoa projektikuvaukset, työajanseuranta, laskut ja rahoitustiedot. Verohallinto: T&K-yhdistelmävähennys.
Yrittäjän tarkistuslista ennen tilikauden loppua
- Varmista tilikauden päättymispäivä.
- Toimita puuttuvat kuitit ja laskut kirjanpitoon.
- Selvitä henkilökohtaisesti maksamasi yhtiön kulut.
- Sovi kulujen jaksotus ja hankintojen vähennystapa kirjanpitäjän kanssa.
- Tarkista henkilöstöetujen ehdot ja yhden hengen Oy:n lahjarajoitus.
- Tee matkalaskut ja varmista tarvittavat tulorekisteri-ilmoitukset.
- Vertaa palkkapäätöksen vaikutuksia yhtiön ja omistajan verotukseen.
- Varmista, että YEL-maksut vähennetään vain kerran.
- Käy läpi epävarmat myyntisaamiset ja kokoa mahdollinen T&K-aineisto.
- Päivitä tulosennuste ja varaa kassaan rahaa seuraavan vuoden tarpeisiin.
Varaa kirjanpitäjän kanssa hetki tulosennusteelle ennen viimeisiä hankintoja ja palkka-ajoja. Käykää läpi, mitkä menot kuuluvat päättyvälle tilikaudelle, mitä dokumentteja puuttuu ja paljonko kassaan tarvitaan seuraavaa vuotta varten. Oy:n kuukausiaineiston opas auttaa kokoamaan lähtötiedot, ja tulos.ai:n yrityspalveluista löydät vaihtoehtoja kirjanpidon järjestämiseen.
Artikkeli käsittelee vuoden 2026 sääntöjä. Lähteet tarkistettu 18.10.2026.
