YEL vs. TyEL 2026: milloin kumpi pätee ja miksi sillä on väliä

Tulos.ai automatisoi yrittäjän ja tilitoimiston taloushallinnon, mutta YEL- ja TyEL-valinta on yksi niistä päätöksistä, jotka kannattaa tehdä tietoisesti ja tarkistaa säännöllisesti. Väärin valittu vakuutuslaji ei vain maksa väärin: se voi heikentää eläkettä, sairauspäivärahaa ja työttömyysturvaa juuri silloin, kun niitä tarvitsisi.

Eikö olisi helpompaa, jos vakuutuslajin valinta perustuisi yhteen selkeään testiin omistusosuudesta ja työpanoksesta, eikä eri lähteistä koottuun arvaukseen?

Sisällysluettelo

1. YEL ja TyEL: peruslogiikka kahdessa lauseessa
2. Kuka on yrittäjä, kuka työntekijä
3. Omistusosuustesti yksityiskohtaisesti
4. Kustannusvertailu 2026
5. Mitä YEL kattaa, mitä TyEL kattaa
6. Työtulo ja palkka: miten ne eroavat
7. Tyypilliset tilanteet ja oikea vastaus
8. Mitä tapahtuu, kun tilanne muuttuu
9. Yleisimmät virheet
10. Tiivistelmä ja toimintalista

Tämä artikkeli on osa yrittäjän vakuutuspaletti 2026 -hubia. Jos haluat ensin nähdä koko vakuutuspaletin yhdellä silmäyksellä, aloita sieltä.

YEL ja TyEL: peruslogiikka kahdessa lauseessa

YEL (yrittäjän eläkelaki) koskee yrittäjää: henkilöä, joka omistaa yrityksen tai merkittävän osan siitä ja työskentelee yrityksessä. Maksu lasketaan ilmoitetusta työtulosta, ei toteutuneesta nostosta tai palkasta.

TyEL (työntekijän eläkelaki) koskee työntekijää: henkilöä, joka tekee työtä työnantajalle palkkaa vastaan ilman merkittävää omistusta. Maksu lasketaan maksetusta palkasta, ja se jakautuu työnantajan ja työntekijän kesken.

Sama henkilö voi kuulua molempien piiriin samanaikaisesti, jos esimerkiksi omistaa toiminimen ja tekee samalla palkkatyötä toiselle yritykselle.

Kuka on yrittäjä, kuka työntekijä

Suomen lain mukainen testi yhdistää kolme tekijää:

1. Omistusosuus yrityksestä, jossa työskentelet.
2. Asema yrityksessä (esim. johtava asema, hallituksen jäsen).
3. Perheenjäsenten omistus yhdessä omasi kanssa.

Pääsääntö 2026:

• Toiminimi (yksityinen elinkeinonharjoittaja): aina YEL, jos työtulon raja täyttyy.
• Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö: vastuunalainen yhtiömies on YEL-piirissä.
• Osakeyhtiö (OY): YEL, jos täytät jonkin näistä:
  • omistat yli 30 % osakkeista yksin, tai
  • omistat yli 50 % yhdessä perheenjäsentesi kanssa, ja sinulla on yhtiössä johtava asema (toimitusjohtaja, hallituksen jäsen, prokuristi tai vastaava). Pelkkä työntekijän rooli ilman johtoasemaa ei tee sinusta yrittäjää.
• Kevytyrittäjä: YEL, kun työtulon raja ylittyy. Laskutuspalvelu hoitaa palkkatekniikan, mutta sinä olet vakuutuksen kannalta yrittäjä, et palkansaaja.

Jos et täytä yrittäjän kriteeriä, työntekijän palkat menevät TyEL:n piiriin.

Omistusosuustesti yksityiskohtaisesti

Omistusosuus lasketaan äänivallan perusteella, ei pelkän osakkeiden lukumäärän mukaan. Erilaajuiset osakelajit (esim. A- ja B-osakkeet eri äänimäärillä) vaikuttavat siihen, ylittyykö 30 %:n tai 50 %:n raja.

Perheenjäseniksi lasketaan: puoliso, samaan talouteen kuuluvat suoraan ylenevässä tai alenevassa polvessa olevat sukulaiset (lapset, vanhemmat, isovanhemmat). Sisaruksia ei lasketa.

Esimerkki:

• Olet yhtiön toimitusjohtaja ja omistat 25 % osakkeista. Puolisosi omistaa 30 %.
• Yhdessä omistuksenne on 55 %.
• Sinulla on johtava asema.
• → Olet YEL-piirissä, vaikka oma osuutesi on vain 25 %.

Tämä on syy, miksi perheyrityksissä YEL osuu helposti useammalle henkilölle kuin pelkkien osakemäärien perusteella odottaisi.

Kustannusvertailu 2026

YEL-maksu vuonna 2026 on:

• 18-52-vuotiaat: noin 24,1 % ilmoitetusta työtulosta.
• 53-vuotiaat ja yli: noin 25,6 % (korotettu osuus).
• Aloittavalle yrittäjälle 4 ensimmäistä vuotta noin 22 % alennus YEL-maksusta.

TyEL-maksu vuonna 2026 on yhteensä noin 24,4 % maksetusta palkasta:

• Työnantajan osuus: noin 17,2 % palkasta.
• Työntekijän osuus: noin 7,2 % palkasta (53-vuotiaille ja yli noin 8,7 %).

Huomionarvoista:

1. Pohjasumma on eri. YEL lasketaan ilmoitetusta työtulosta, joka ei välttämättä vastaa todellista nostoa. TyEL lasketaan maksetusta palkasta. Tämä on suurin käytännön ero.
2. Vähennyskelpoisuus. YEL on yrittäjän henkilökohtainen vähennys verotuksessa. TyEL:n työnantajaosuus on yritykselle vähennyskelpoinen kulu, työntekijäosuus työntekijän palkasta vähennettävä summa.
3. Aloittajan alennus. Vain YEL:ssä. Hyödyntämättä jättäminen on yleinen virhe aloittavilta yrittäjiltä.

Mitä YEL kattaa, mitä TyEL kattaa

Molemmat antavat lakisääteisen eläkkeen ja kytkeytyvät Kelan etuuksiin. Suuria eroja on käytännön sosiaaliturvassa:

Käytännössä yrittäjälle suurin riski on, että YEL-työtulo on asetettu liian alas verotuksellisten syiden takia, jolloin sairauspäiväraha tai vanhempainpäiväraha on murto-osa siitä, mitä yrittäjä todellisuudessa ansaitsee. Tähän palaamme erillisessä YEL-työtulo 2026: uudelleenarviointi ja vaikutukset -artikkelissa myöhemmin Q2:lla.

Työtulo ja palkka: miten ne eroavat

Palkka on rahasumma, jonka työnantaja maksaa työntekijälle. Se näkyy palkkalaskelmassa, siitä menee ennakonpidätys ja se on TyEL-maksun pohja.

YEL-työtulo on yrittäjän itsensä (tai pension yhtiön) arvio siitä, mitä yrittäjälle maksettaisiin palkkaa, jos sama työ tehtäisiin vieraan palveluksessa. Se ei ole sama asia kuin yrittäjän voitto, ei sama asia kuin yrittäjän nosto, eikä sama asia kuin liikevaihto.

Eläketurvakeskus ja eläkeyhtiöt arvioivat työtulon säännöllisesti. 2026 tämä uudelleenarviointi on edennyt vaiheeseen, jossa moni yrittäjä on saanut ehdotuksen työtulon nostamisesta. Päätöksen tekee yrittäjä itse, mutta perusteltu vastaehdotus pitää tehdä kirjallisesti.

Hyvä rutiini: tarkista YEL-työtulo aina, kun

• liikevaihto kasvaa yli 25 %,
• otat yrityksestä uutta vastuuta (kasvanut työpanos),
• saat eläkeyhtiöstä uudelleenarviointi-ehdotuksen.

Tyypilliset tilanteet ja oikea vastaus

Tilanne 1: Toiminimi sivutoimisesti palkkatyön ohessa. Olet päätoiminen palkansaaja (TyEL palkasta) ja sivussa pyörität pientä toiminimeä. Jos toiminimen työtulo ylittää YEL-rajan (noin 9 200 € / vuosi 2026), olet myös YEL:n piirissä. Voit siis kuulua molempien piiriin samanaikaisesti.

Tilanne 2: OY:n ainoa omistaja, joka on toimitusjohtaja. 100 % omistus + johtava asema → YEL. Vaikka maksat itsellesi palkkaa, sitä ei vakuuteta TyEL:llä, ellet pudota omistustasi alle rajan.

Tilanne 3: OY:n työntekijä, joka omistaa 10 % osakkeista. Alle 30 % yksin, ei johtoasemaa → TyEL. Palkka vakuutetaan TyEL:llä normaalisti.

Tilanne 4: Perheyhtiö, jossa kaksi sisarusta omistaa 40 % + 30 %. Sisaruksia ei lasketa perheenjäseniksi, joten 40 %:n omistaja ylittää 30 % rajan ja on YEL:ssä. 30 %:n omistaja yltää tasan rajalle, mutta laki vaatii yli 30 %, joten hän on TyEL:ssä, paitsi jos täyttää 50 % perheen kanssa -säännön.

Tilanne 5: Kevytyrittäjä, työtulo 12 000 € / vuosi. Yli YEL-rajan → YEL. Laskutuspalvelu maksaa palkan TyEL:llä, mutta vakuutuksen kannalta olet yrittäjä, ja YEL on pakollinen.

Mitä tapahtuu, kun tilanne muuttuu

YEL ja TyEL eivät ole pysyviä päätöksiä. Tarkista tilanne aina, kun:

• Yritysmuoto vaihtuu (esim. toiminimi → OY): siirrytään uuteen sopimukseen, vanha YEL päätetään.
• Omistusosuus ylittää tai alittaa 30 %:n rajan: voit siirtyä TyEL:stä YEL:iin tai päinvastoin. Eläkeyhtiölle ilmoitetaan kuukauden sisällä muutoksesta.
• Otat tai jätät johtavan aseman: vaikuttaa OY:n omistuksen ja työpanoksen yhdistelmätestissä.
• Avioidut tai eroat: perheenjäsenten omistus lasketaan uudelleen.
• Liikevaihtosi tai työpanoksesi muuttuu merkittävästi: työtulo voi joutua tarkistettavaksi.

Ilmoittamatta jätetty muutos voi aiheuttaa takautuvia maksuja ja hallinnollista työtä, kun eläkeyhtiö korjaa kantaa myöhemmin.

Yleisimmät virheet

1. YEL-työtulo asetetaan liian alas verotuksen takia. Säästät satoja euroja vuodessa YEL-maksussa, mutta menetät vastaavasti sairauspäivärahaoikeudesta tuhansia, kun työkyvyttömyys osuu kohdalle.
2. Aloittajan alennusta ei käytetä. YEL-maksusta on noin 22 % alennus 4 ensimmäistä vuotta. Tämä jää käyttämättä, jos eläkeyhtiölle ei ilmoiteta aloittavan yrittäjän statusta.
3. OY:n omistaja maksaa itselleen palkkaa ja vakuuttaa sen TyEL:llä, vaikka kuuluisi YEL:n piiriin. Tämä on verotuksellinen ja eläketurvallinen virhe, joka korjataan takautuvasti.
4. Omistusosuus muuttuu, mutta vakuutusta ei vaihdeta. Jos osakkuus laskee alle 30 %:n eikä TyEL-vakuutusta oteta tilalle, työ jää vakuuttamatta.
5. Perhe-omistus jätetään huomioimatta. Puolison osuus voi nostaa yhteisomistuksen yli 50 %:n vaikka oma osuus olisi pieni, ja silloin YEL pätee.
6. YEL-työtuloa ei tarkisteta vuosittain. Eläkeyhtiön ehdotusta ei kannata torjua refleksinomaisesti, mutta se ei myöskään pidä hyväksyä ilman omaa laskelmaa.

Tiivistelmä ja toimintalista

• YEL koskee yrittäjää, TyEL työntekijää. Sama henkilö voi olla molempien piirissä eri rooleissa.
• OY:ssä rajat ovat 30 % yksin tai 50 % perheen kanssa yhdistettynä johtavaan asemaan.
• YEL-maksu lasketaan työtulosta, TyEL-maksu maksetusta palkasta. Pohjien ero on käytännössä tärkein.
• YEL-työtulo määrittää sairauspäivärahan ja vanhempainpäivärahan tason. Liian alhainen työtulo on aitoa sosiaaliturvariskiä.
• Tarkista vakuutuslaji aina kun omistus, asema, yritysmuoto tai liikevaihto muuttuu merkittävästi.

Toimintalista seuraaville 14 päivälle:

1. Avaa nykyinen YEL- tai TyEL-sopimus eläkeyhtiöstäsi ja tarkista vakuutuksen pohja: YEL-työtulo tai TyEL-palkka.
2. Vertaa YEL-työtuloa todelliseen työpanokseesi (mitä saisit palkkaa vastaavasta työstä vieraan palveluksessa).
3. Jos olet yrityksen ensimmäisenä neljänä vuotena, varmista, että aloittajan alennus on aktiivinen.
4. OY:ssä: tarkista omistusosuudet ja perheenjäsenten omistukset, ja varmista että vakuutuslaji vastaa yhdistelmätestiä.
5. Jos liikevaihtosi on kasvanut yli 25 % viimeisen vuoden aikana, pyydä eläkeyhtiöstä työtulon uudelleenarviointi.

Haluatko nähdä, miten YEL-maksu, työtulo ja niiden vaikutus sairauspäivärahaan näkyvät yhdellä näkymällä omasta kirjanpidostasi? Tulos.ai laskee nämä automaattisesti ja antaa hälytyksen, kun työtulo kannattaa tarkistaa. Tutustu palveluun →